Il sistema fiscale italiano è composto da diverse imposte, tra cui le più importanti sono l’IRPEF, l’IRES e l’IVA. In questo articolo, spiegheremo in modo semplice e chiaro cosa sono queste imposte, come funzionano e chi deve pagarle.
La suddivisione in IRPEF, IRES e IVA risale a diversi periodi storici:
IRPEF:
- 1973: Istituzione dell’IRPEF con il D.P.R. n. 597/1973. Inizialmente, l’IRPEF era applicata con un sistema cedolare secco, con aliquote fisse applicate alle diverse categorie di reddito.
- 1983: Riforma del sistema IRPEF con l’introduzione dell’attuale sistema a scaglioni di reddito e aliquote progressive.
IRES:
- 1951: Istituzione dell’IRES con il D.P.R. n. 777/1951. Inizialmente, l’IRES era applicata con un’aliquota unica del 30%.
- 1993: Riforma dell’IRES con l’introduzione dell’attuale aliquota unica del 24%.
IVA:
- 1967: Introduzione dell’IVA in Italia con la Legge n. 683/1967. L’IVA ha sostituito l’imposta generale sulla entrata (IGE).
- 1972: Direttiva CEE n. 285/1972 che ha armonizzato l’IVA a livello europeo. L’Italia ha recepito la direttiva con la Legge n. 408/1977.
IRPEF
L’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è un’imposta progressiva che grava sul reddito complessivo delle persone fisiche residenti in Italia. Il reddito imponibile è calcolato sommando tutti i redditi percepiti durante l’anno, come ad esempio:
- Stipendi e salari
- Redditi da lavoro autonomo
- Redditi da capitale (interessi, dividendi, rendite)
- Redditi da immobili
- Redditi da vincite alla lotteria o al gioco d’azzardo
L’aliquota IRPEF varia in base al reddito complessivo dichiarato. Esistono diverse fasce di reddito, ognuna con la propria aliquota. Ad esempio, per i redditi più bassi l’aliquota è del 23%, mentre per i redditi più alti può arrivare al 43%.
IRES
L’IRES (Imposta sul Reddito delle Società) è un’imposta che grava sul reddito prodotto dalle società e dagli enti commerciali. Il reddito imponibile IRES è calcolato sottraendo dai ricavi i costi e le spese sostenuti dalla società durante l’anno. L’aliquota IRES è unica e pari al 24%.
IVA
L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un’imposta indiretta che grava sul consumo di beni e servizi. L’IVA è pagata dal consumatore finale, ma è anticipata dal commerciante o dal fornitore di servizi all’Erario. L’aliquota IVA è variabile e può essere del 4%, del 10%, del 22% o del 40%, a seconda del tipo di bene o servizio.
Chi deve pagare IRPEF, IRES e IVA?
L’IRPEF deve essere pagata da tutte le persone fisiche residenti in Italia che percepiscono un reddito. Sono esenti dall’IRPEF i redditi più bassi, per i quali è prevista una no tax area.
L’IRES deve essere pagata da tutte le società e dagli enti commerciali che producono un reddito.
L’IVA deve essere pagata da tutti i consumatori finali di beni e servizi. Sono esenti dall’IVA alcuni beni e servizi specifici, come ad esempio i beni primari (cibo, medicine) e i servizi sanitari.